Как считается земельный налог для юридических лиц

Содержание

Земельный налог – расчет простой

Как считается земельный налог для юридических лиц

Любой владелец земельного участка знает, что он является налогоплательщиком земельного налога. Данный налог платят и физические, и юридические лица. Ставки налога общедоступны, поэтому каждый может самостоятельно произвести расчет платежа в бюджет.

Стоимость земли по кадастровой стоимости для физических лиц

Налоговую базу по земельному налогу образует кадастровая стоимость земельного участка. Данную стоимость определяют специалисты Росреестра исходя из следующих параметров:

  • Категория земли;
  • Назначение;
  • Площадь земельного участка;
  • Географическое положение;
  • Геологические особенности;
  • Агрохимические показатели;
  • Экономические характеристики.

Путем сопоставления этих параметров определяется ценность конкретного земельного участка с точки зрения экономики. Эту ценность и выражает кадастровая стоимость. Например, земельный участок сельхозназначения, находящийся в двухстах километрах от населенного пункта в болотистой местности, будет иметь кадастровую стоимость в несколько раз меньше, чем участок аналогичного назначения такой же площади, но расположенный вблизи крупного города.

Кадастровая стоимость практически никогда не равна рыночной, последняя всегда выше. Но по кадастровой стоимости физическое лицо может приобрести земельный участок у администрации, так как законодательство предусматривает продажу земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, по кадастровой стоимости. Исключение составляет только продажа земли на торгах.

Узнать кадастровую стоимость земельного участка можно в документах на него, в частности в кадастровом паспорте, а также на публичной кадастровой карте России, размещенной на официальном сайте Росреестра. Следует помнить, что органы власти обязаны переводить переоценку кадастровой стоимости земли каждые пять лет. Новые показатели незамедлительно появляются на официальном ресурсе. Изменять существующие документы при этом не требуется.

Как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости — пример

Для расчета налога на землю необходимо знать всего два показателя: ставку налога и кадастровую стоимость. Ставки земельного налога устанавливаются органами местной власти, но не могут быть больше определенных Налоговым кодексом РФ: 0,3% и 1,5%.

Ставка 0,3% применяется в отношении:

Важно знать! На нашем сайте открылся каталог франшиз! Перейти в каталог…

  • Земли сельхозназначения;
  • Земли объектов жилого фонда и коммунальной инфраструктуры;
  • Земли обороны.

В отношении иных земельных участков применятся ставка в 1,5%.

Физическим лицам нет необходимости самостоятельно производить расчет земельного налога, за них это делают налоговые органы. Но знать порядок расчета необходимо, например, для оценки целесообразности приобретения того или иного земельного участка, особенно если есть в планах начать своё дело с нуля или реализовать свои идеи в маленьком городе.

Земельный налог в 2016 году для физических лиц рассчитывается по следующей формуле:

Кадастровая стоимость, умноженная на ставку налога = сумма налога. Например, есть земельный участок сельхозназначения с кадастровой стоимостью 158000 руб. Для данной земли применяется ставка 0,3%. Расчет выглядит следующим образом: 158000 Х 0,3/100 = 474 рубля, такую сумму составит налог за данный земельный участок.

При расчете налога необходимо учитывать и временной период владения данным объектом недвижимости, так как налог взимается только за фактический период. Если земельный участок находится в собственности менее года, то в формулу расчета необходимо ввести поправочный коэффициент, так называемый коэффициент владения.

Данный коэффициент определяется по следующей формуле: количество месяцев владения / 12 месяцев. Например, рассмотренный выше участок куплен 1 сентября 2016 года, то налог за землю необходимо будет заплатить только за 4 месяца. Коэффициент владения здесь будет: 4/12 = 0, 33.

Расчет в таком случае выглядит следующим образом: 158000 Х 0,3/100 Х 0,33 = 156 руб.

При учете временного коэффициента следует учитывать, что если право собственности возникло до 15 числа месяца, то для расчета будет использоваться полный месяц, если после 15-го – то половина месяца.

Кроме того, есть нюансы и в расчете налога на землю, находящуюся в долевой собственности. Для расчета налога в указанную формулу необходимо добавить данные о доле налогоплательщика. Например, фермер Сергей владеет 1/3 земельного участка сельхозназначения стоимостью 368000 рублей. Расчет налога для Сергея будет следующий: 368000 Х 0,3/100 Х 1/3 = 368 руб.

Также при расчете налога на землю необходимо учитывать налоговые льготы, которые предусмотрены федеральным законодательством, а также установленные органами местной власти. Так, ст.

391 Налогового кодекса РФ определено семь категорий налогоплательщиков, которые имеют право на получение льготы по земельному налогу в виде уменьшения налоговой базы на сумму 10 000 руб. Расчет налога с учетом данной льготы производится так: (кадастровая стоимость – 10000) Х ставка налога = сумма налога.

Например, Иван Сергеевич (ветеран ВОВ) владеет земельным участком в СНТ с кадастровой стоимостью 60 000 руб. Сумма налога для него составит: (60000 – 10000) Х 0,3/100 = 150 руб.

Таким образом, расчет налога на землю не составляет особого труда, поэтому всегда можно самостоятельно проверить сумму, которая указана в требовании налоговой по уплате земельного налога.

Совет: нередко налоговые органы не присылают требование об уплате налога и граждане считают, что платить налог в таком случае не требуется.

Платить необходимо, так как отсутствие требования вызвано задержкой обмена информацией между ФНС и Росреестром, и налоговики все равно начислят налог, причем за несколько налоговых периодов сразу. Чтобы избежать этого, следует обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства с документами на землю.

Специалисты проведут необходимый расчет. Также можно рассчитать налог самостоятельно и уплатить его по реквизитам, которые можно найти на сайте ФНС.

Расчет земельного налога для юридических лиц — пример

В отличие от граждан, юридические лица обязаны производить расчет земельного налога самостоятельно. Данный расчет включается в декларацию по земельному налогу, а налоговики в ходе камеральной проверки проводят проверку правильности исчисления налога, в том числе и путем уточнения кадастровой стоимости земельного участка, принадлежащего юридическому лицу. Отчетность по земельному налогу также проста, как и отчетность по УСН для ООО, не представляет сложности и сам расчет налога.

Формула расчета аналогична приведенной выше для расчета налога для физических лиц. Единственное, на что стоит обратить внимание – ставка налога, так как организации чаше всего владеют земельными участками, относящимися к категории промышленного использования, в отношении которых действует ставка 1,5%. Например, ООО «База» является собственником складского комплекса площадью 15 Га, кадастровая стоимость этого земельного участка составляет 62 856 900 руб.

Расчет налога будет следующий: 62856900 Х 1,5/100 = 942853,5 руб.

В отношении юридических лиц местные органы власти также могут устанавливать льготы по земельному налогу, которые должны быть учтены при расчете земельного налога.

Например, решением Думы района на территории района введена льгота для предприятий, создающих дорожную инфраструктуру, чтобы поддержать направление, которое не очень востребовано в кризис. Льгота предоставляется в виде возможности уменьшения налоговой базы на 100 000 руб.

ООО «Обочина» владеет землей возле трассы, где планирует построить придорожное кафе, а также СТО для большегрузов. Кадастровая стоимость этого земельного участка – 2 300 000 руб. Сумма налога составит: (230000 – 100000) Х 1,5/100 = 55 000 руб.

Сохраните статью в 2 клика:

Оплата земельного налога является обязанностью всех собственников земли. Делать это необходимо в строго обозначенные законодательством сроки, что позволит избежать штрафов и пеней. Самостоятельный расчет налога очень важен для каждого, особенно для тех кто планирует или создает бизнес с использованием земельных ресурсов.

Рассчитать налог может и начинающий предприниматель, так как формула расчета здесь предельна проста. Например, гораздо сложней исчислить единый налог на вмененный доход для ИП. Главное – всегда отслеживать кадастровую стоимость своего участка и следить за возможными изменениями в размерах налоговой ставки.

Справедливости ради отметим, что органы власти редко прибегают к изменению данной ставки. Поэтому сложности в расчете платежей за землю не возникают.

Источник: http://megaidei.ru/raznoe/kak-rasschitat-nalog-na-zemlyu

Как считается земельный налог для юридических лиц

31.05.2018

Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года. Законодательные органы муниципального образования могут не устанавливать отчетный период.

Часто при покупке недвижимости покупатель получает право собственности на часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования. Налоговая база по этому участку для указанного лица определяется пропорционально его доле в праве собственности на земельный участок.

Читайте также  Возвращение подоходного налога при покупке машины

Как рассчитать земельный налог

  • Об этом налоге нам говорит Налоговый кодекс РФ, в частности, глава 31.
  • Налоговые ставки определяются местными властями самостоятельно, в пределах, установленных главой 31 НК РФ.
  • Объектом налогообложения считаются земельные участки, которые расположены в рамках муниципального образования (ч.1 ст.389 НК РФ).
  • В ч.2 ст.389 приводится перечень объектов, не облагаемых земельным налогом. Это земли, выведенные из оборота, ограниченной оборотоспособности, земли в составе лесного фонда, земли, занятые водными объектами водного фонда, земли под многоквартирным домом.
  • отнесенных к землям сельхозназначения;
  • занятых жилым фондом и объектами коммунальных систем жилищного комплекса либо полученных для жилого строительства;
  • приобретенных для ведения подсобного хозяйства(прим.– в СНТ, являющееся юр.лицом, приходится платить налог на землю с участков в размере 0,3%);
  • ограниченных в обороте, а также представленных для оборонительных целей, обеспечения безопасности и таможенных нужд;
  • иные участки земли, не подпадающие под этот список, облагаются налогом со ставкой в 1,5%.

Земельный налог для юридических лиц

Ответ: Земли сельхоз назначения облагаются налогом по пониженной ставке 0,3%. Но данный показатель может использоваться только к тем участкам, которые используются в с/х производстве. В то же время законом не предусмотрено применения разных налоговых ставок при расчете налога на один с/х участок. Поэтому «Фермер» вправе применять 0,3% ко всему участку.

Согласно правоустанавливающим документам, АО «Фараон» владеет землей площадью 314 кв. м. Данный надел является собственностью «Фараона» на 1/3, остальной частью владеет ООО «Нефертити». Кадастровая стоимость всей земли составляет 904.720 руб. Для «Фараона» утверждена общая ставка налога 1,5%.

Как рассчитать налог на землю? Пример расчета налога на землю для физических и юридических лиц

Граждане не обязаны самостоятельно делать расчет земельного налога: за них это делает территориальный налоговый орган. Однако каждый землевладелец должен знать принцип его расчета для проверки. Если он будет с чем-то не согласен, он сможет предоставить свой вариант расчета.

Каждый землевладелец (физическое лицо или юридическое) обязан платить налог. Многие граждане и предприятия в нашей стране недовольны этим фактом. Но, к сожалению или к счастью, государственные законы обсуждению не подлежат. И если существуют налоги, то, чтобы не нарушать закон, их следует оплачивать вовремя в полном объеме. Как же понять, сколько необходимо внести в бюджет денежных средств за свою землю?

Расчет налога на землю для юридических лиц

Как рассчитать земельный налог для юридических лиц, зависит от ряда нюансов. В основе формирования суммы платежа лежит кадастровая стоимость земли. Сумма показателя определяется исходя из требований земельного законодательства РФ. Если плательщику принадлежит лишь часть участка, налоговая база рассчитывается пропорционально доли владения от кадастровой стоимости.

В качестве объектов налогообложения рассматриваются и участки земли. Их владельцев обязывают перечисляют в бюджет местных уровней начисленные суммы налогов. Плательщиками выступают как граждане, так и предприятия. При этом порядок администрирования и сам расчет земельного налога для юридических лиц имеют свои особенности.

Земельный налог в 2018 году для юридических лиц

Согласно Закону г. Москвы № 74, срок уплаты земельного налога за 2017 год, для юридических лиц устанавливается — не позднее 01.02.2018; авансовые платежи по указанному налогу вносятся — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Налог на землю, является одним из важных налогов, который начинает свое действие на территории муниципальных образований. Общие принципы расчета земельного налога, а также особенности его уплаты, сроки уплаты регламентированы в Главе 31 НК РФ. Особое внимание юридическим лицам следует уделить соблюдения срока перечисления земельного налога в местный бюджет в 2018 году. Эту информацию мы приведем в нашей статье ниже.

Рекомендуем прочесть:  Налог с владельцев транспортных средств 2018

Как организации правильно рассчитать земельный налог

Налоговая база определяется организацией самостоятельно. Компания должна осуществлять расчеты, основываясь на сведениях, полученных из государственного кадастра. Земельный участок может быть разделен на доли, тогда организация владеет частью земли. В этом случае налоговая база определяется пропорционально. Учитывается то, сколько долей принадлежит юридическому лицу.

  • Сельскохозяйственные земли, используемые для производства сельскохозяйственной продукции.
  • Территории, которые заняты объектами жилищного фонда. Земли, занятые инженерными коммуникациями ЖКХ, либо приобретенные или полученные для того, чтобы осуществлять на них жилищную застройку.

Как рассчитать сумму земельного налога организациям и ИП

В случаях, когда индивидуальный предприниматель или организация не уплатили или несвоевременно уплатили налогообложение за землю, осуществляется начисление штрафных санкций. О размере такого дополнительного денежного обязательства предпринимателям по адресу регистрации бизнеса присылается уведомление.

Довольно широкая система классификации существует в зависимости от самого объекта налогообложения. Общепринятое мнение гласит, что подлежит уплате само осуществление предпринимательской деятельности. Но довольно часто предметом налогообложения становится сам объект, который используется в бизнесе. Рассмотрим участки земли, как предмет, который облагается обязательными платежами.

Как считается земельный налог для юридических лиц Ссылка на основную публикацию

Источник: http://onejurist.ru/brachnyj-dogovor/kak-schitaetsya-zemelnyj-nalog-dlya-yuridicheskih-lits

Земельный налог 2018 для юридических лиц и срок его уплаты

» Налоги и вычеты » Сроки уплаты земельного налога юридическими лицами в 2018 году

5/5 (5)

Специалисты используют в качестве нормативного документа по земельному налогообложению Налоговый Кодекс в его главе 31. Именно в нем указаны юрлица, являющиеся плательщиками сбора.

Внимание! К последним относятся организации, имеющие зарегистрированное право на участки земли, которые находятся:

  • в собственности;
  • в бессрочном постоянном пользовании.

От уплаты земельного налога освобождены следующие организации:

  • использующие участок по договору аренды или безвозмездного срочного пользования;
  • если используемый участок входит в перечень земель, которые согласно ст. 389 НК не облагаются налогом.

Изменения в 2018 году

В 2018 году в земельное налогообложение было введено немало изменений, но ключевым считается изменение порядка расчетов.

Одно из таких изменений – ранее в основе расчета лежала балансовая стоимость участка, ныне же используют стоимость по кадастру. Основополагающую сумму налогообложения можно узнать на сайте Росреестра.

Измененные правила расчета вступили в силу в 2017 году, но только в 29 федеральных субъектах. Так сказать, проба пера, и, если она будет признана успешной, то на основе новых правил будет рассчитана наиболее оптимальная формула для последующих расчетов.

Специалисты признают, что предлагаемые принципы расчета земельного налога не идеальны. Поэтому в дальнейшим предполагается внесение дополнений и изменений. Но уже известно одно дополнение – ставка будет ежегодно увеличиваться в течение ближайших пяти лет. Так что к 2020 году мы получим окончательную сумму.

 Как составить доверенность в банк на представление интересов юридического лица?

Ставка налога для юридических лиц

Ставка формируется на основании нормативных актов муниципалитетов и выше установленных процентных показателей быть не может.

На 2018-2019 гг. она устанавливается в размере 0.3 процента для следующих категорий земель:

  • используемых под нужды сельского хозяйства;
  • на них расположены индивидуальные подсобные хозяйства, включая такие отрасли, как садоводство, огородничество и животноводчество;
  • те территории, на которых расположены объекты ЖКХ;
  • территории, используемые для обеспечения особых нужд. В список входят оборона, безопасность и таможенный контроль.

Важно! Но нужно знать, что указанное в документах целевое назначение земель должно соответствовать основной деятельности компании. Если же в целевом использовании территории возникли споры, то можно получить коды статистики, подтверждающие указанные сведения.

Важно. По всем земельным участкам, относящимся к иным категориям, налоговая ставка устанавливается в размере 1.5 процентов.

Расчет земельного налога

Базовая формула выглядит следующим образом – ставка умножается на стоимость по кадастру. Результат является суммой налога.

Если период, за который вычисляется налог, составляет менее года, то в качестве дополнительной величины в формулу вводится коэффициент владения.

Для примера – число полных месяцев годового владения землей равно числу месяцев в календаре – это 12 месяцев.

Если же месяцы неполные, то результат округляется в ту или иную сторону в зависимости того, когда производится расчет. Например, если начало периода владения до 15 числа месяца, то указанный месяц прибавляется к сроку владения, если же начало владения было после 15 числа месяца, то соответственно месяц не засчитывается, и за него налог не начисляется.

 Как оформить общую доверенность от организации на представление интересов?

Этот же подход к расчету используется и в случае утраты прав на участок. Если право владения закончилось до 15 числа, то месяц в расчет не включается. И, наоборот, если право закончилось после пятнадцатого, то в зачет данный месяц идет в качестве полноценного.

Иногда случается так, что земля находится одновременно на территории двух муниципалитетов сразу. В этом случае плательщик должен сначала просчитать в долях, сколько земли находится под каждым муниципальным образованием. Далее же производится расчет налога по каждой доле отдельно.

Кадастровая стоимость берется для каждой доли своя, используемая именно в данном муниципалитете. Базовые ставки берем из НК РФ, а величины ставок утверждаются властями конкретного регионального субъекта.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

Кто дожжен оплачивать

К плательщикам земельных налогов в 2018 году относят юрлиц, предпринимателей и граждан, которые владеют земельными участками:

  • на правах собственности;
  • пользуются на постоянной бессрочной основе (аренды);
  • владеют на основании наследования.

Учтите! Также имеется список юрлиц, которым положены льготы:

  • организации религиозного характера;
  • компании, имеющие отношение к ФСИН РФ;
  • организации общественного характера, которые работают с инвалидами. Но при условии, что состав сотрудников компании не менее чем на 80 процентов состоят из самих инвалидов;
  • компании, по территории земель которых проходят автодороги общедоступного типа.

Также юрлица могут быть освобождены от уплаты налога на землю, если:

  • указанные территории изъяты из оборота согласно российскому законодательству. В пункте 4 ст. 27 Земельного Кодекса указано, что к вышеназванным землям относятся территории, находящиеся под объектами собственности федерального значения;
  • земельные участки, на которые законодательство России наложило ограничения в обороте. Полный список таких земель есть в пунктах 2-5 ст. 389 НК;
  • участки, сданные в аренду;
  • участок находится в безвозмездном срочном пользовании.
Читайте также  Как узнать налоговую ставку по земельному налогу

Необходимо помнить, что основой для расчета земельного налога для юрлиц в 2018 является кадастровая стоимость.

Посмотрите видео. Земельный налог: 

Куда нужно платить

Юр. лицо должно уплачивать данный налоговый сбор в налоговой по фактическому нахождению указанного участка.

Если же организация имеет несколько участков в разных территориальных единицах, то начисление и уплата налога происходит следующим образом:

  • исчисление производится по каждому участку отдельно. По ставкам, принятым в данном муниципалитете;
  • после того как сумма будет установлена, необходимо оплатить ее по месту нахождения конкретного участка.

В какие сроки должна произойти оплата

Налог обычно уплачивается раз в квартал, и сроки устанавливаются налоговой заранее. Но нередко установленные сроки могут по тем или иным причинам изменяться. Но бояться не следует, такие изменения не принципиальны и обычно выражаются в переносе даты платежа на несколько дней.

Запомните! При желании плательщик может уплатить сбор и одним платежом за весь год. Также местные власти имеют право устанавливать предельные сроки уплаты земельного налога за прошедший год, после чего могут приниматься меры к неплательщикам. Для этого они принимают целевые нормативно-правовые акты.

Но закон предусматривает одно правило по отношению к некоторым предприятиям. Согласно ему, оплатить налог указанное юр. лицо обязано до подачи им декларации. Такое положение дел прямо предусмотрено в законодательстве по налогам.

Поэтому все муниципалитеты так или иначе стараются установить срок оплаты и принимать акты максимально приближенным по времени к сроку сдачи декларации.

Во многих случаях эти две даты совпадают. Например, закон установил срок подачи декларации до 1 февраля следующего по календарю года. И согласно требованиям, земельный налог за 2018 год плательщики должны оплатить до 1 февраля текущего года.

Такое, например, происходит в городе федерального значении Севастополе. Все зарегистрированные землепользователи подают декларации и уплачивают земельный налог за предыдущий год к одному сроку.

 Новые налоги с 1 июля 2018 года.

Чем грозит нарушение срока уплаты налога на землю

Если собственник (владелец) земельного участка вовремя не уплатил налог на него, то местные власти могут применить следующие санкции по отношению к нему:

  • срок просрочки менее 30 дней. В этом случае будет насчитываться пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования от суммы налога на момент возникновения просрочки;
  • если же срок просрочки более 30 дней, то пеня будет равна 1/150 ставки.

Если при расчете юр. лицо ошибочно снизило налоговую базу или же неправильно рассчитало сумму налога, то на него накладываются штрафные санкции в размере 20 процентов от неоплаченной доли налога.

Если же снижение или расчет был произведен неправильно умышленно, то штраф составляет уже 40 процентов от неоплаченной суммы.

Внимание! К налоговой ответственности проштрафившееся лицо привлекают во внесудебном порядке. Но у последнего имеется возможность обратиться в суд для оспаривания решения ответственного лица, если он не согласен с ним.

Специалисты рекомендуют оплачивать налог своевременно. Если вам не приходит уведомление от ИФНС, то рекомендуется самим обратиться в указанное ведомство. Один из специалистов может вас проконсультировать по интересующим вопросам. Тем самым вы сможете избежать ненужных штрафов и других неблагоприятных последствий для вас как налогоплательщика.

Как уменьшить размер налога на земельный участок

Если кадастровая стоимость земли снизилась, то в течение одного календарного периода организация имеет вправе уменьшить выплачиваемый налог. Однако для этого нужно будет документально разъяснить причину снижения стоимости в органах ИФНС. Иначе они могут ее не принять и назначить штраф. Причины могут различными, далее разберем их более подробно.

Причина 1. Стоимость снизилась в результате судебного решения. Но необходимо знать, что снижение налога возможно только в случае вступления решения в силу, и информация об этом будет внесена в ЕГРН. Только в этом случае на основании ст. 391 НК в п. 1 аб.6 организация сможет начать перерасчет налога с начала года.

Прежде чем начать процедуру пересмотра, рекомендуется послать запрос на получение выписки из ЕГРН. Именно это может подтвердить, что стоимость уже снижена, и можно подавать заявление в налоговую.

Также в этом случае может быть и снижение арендных платежей, если снижение налога пойдет собственнику в качестве компенсации за неполученную прибыль. Но в этом случае перед подачей заявления в налоговую нужно получить от собственника согласие в письменном виде на свои действия.

Причина 2. Ошибки технического или иного характера в ЕГРН могут повлиять на стоимость земли в сторону повышения, и после их исправления стоимость снизится. Если измененная стоимость отразится в реестре ЕГРН, то владелец земли может обратиться в налоговую с заявлением на уточнение налога за все предшествующее время. Подобная норма закреплена в абз. 5 п. 1 ст. 391 НК.

К подаваемой декларации нужно приложить пояснения и все копии выписок из ЕГРН. Также налоговая может запросить у компании уточняющие документы, которая последняя должна предоставить в течение пяти дней. А если имеются расхождения, то исправить их в течение указанного срока.

Причина 3. Инициатива местных властей стала причиной изменения стоимости земель. Обычно это делается после обнаружения властями недостоверных сведений по кадастровой стоимости. Такой шаг властей дает возможность снизить выплаты. Для этого требуется владеть документом, в котором указана дата проведения новой оценки.

Посмотрите видео. Земельный налог: кто платит и как получить льготы?

Источник: https://potreb-prava.com/nalogi-i-vychety/sroki-uplaty-zemelnogo-naloga-yuridicheskimi-licami-v-2018-godu.html

Земельный налог для юридических лиц 2018 — расчет, ставка, как платить, срок уплаты, порядок, льготы

Все владельцы земельных участков обязаны платить одноименный налог. Юридические организации исключением из правил не являются. Однако размер отчислений в пользу государства может меняться. На его величину оказывает влияние целый перечень факторов.

Чтобы узнать, в каком размере взимается земельный налог для юридических лиц, стоит ознакомиться с действующим законодательством и информацией по теме.

Общие сведения

Земельным налогом называют отчисление в пользу государства, налогооблагаемой базой для которого является кадастровая стоимость участка. Вносить денежные средства обязаны как физические, так и юридические лица.

Налог является местным. Это значит, что все полученные денежные средства будут направлены бюджет муниципального образования. Не стоит путать налог с НДФЛ.

Большинство особенностей внесения денежных средств закреплено на федеральном уровне. Однако местные власти обладают правом корректировать установленные нормы. Это позволяет снизить размер отчислений или предоставить жителям муниципального образования дополнительные льготы.

Однако закон не позволяет повышать ставку выше установленного федеральными нормами размера.

Законодательная база

Налог на землю для юридических лиц взимается в строгом соответствии с нормами действующего законодательства.

Чтобы разобраться в особенности уплаты отчислений в пользу государство в 2018 году, необходимо изучить ФЗ №141 от 29 ноября 2004 года.

Нужно учитывать, что нормы, касающиеся земельного налога, закрепляются и на местном уровне. Потому стоит изучить и их.

Ставка

Размер ставки по налогу на землю для юридических лиц находится в ведомстве городских или муниципальных властей, если участок входит в пределы муниципального образования. При этом Налоговый кодекс фиксирует предельные диапазоны размера отчислений в пользу государства.

Если юридическое лицо является владельцем земли сельхозназначения, размер ставки составит 0,3 % от кадастровой стоимости.

На участке могут располагаться:

  • жилые здания;
  • подсобное хозяйство;
  • коммунальные фонды.

Если недвижимость используется для иных целей, размер налога резко возрастает. Значение ставки составит 1,5% от стоимости кадастра.

Во власти муниципальных властей находится возможность дифференцировать ставку налога. Действие обычно выполняется на основании следующих данных:

  • категории земли;
  • местоположения недвижимости;
  • наличия разрешения на использование.

На практике каждый муниципалитет имеет право производить регулирование земельного налога. При этом точный размер отчисления в местный бюджет будет зависеть от того, как именно используется земля.

Расчет

Размер налога индивидуален для каждой организации. Он рассчитывается с учетом кадастровой стоимости участка и ставки налога. Ее размер определяется местными органами власти.

Юридические лица должны рассчитывать размер ставки налога самостоятельно. Такое правило закреплено в главе 31 НК РФ.

Денежные средства нужно внести до 1 февраля. Если сроки будут нарушены, в отношении организации могут применить санкции.

Нужно учитывать, что за изъятые земли налог не платится.

Аналогичное правило действует и в отношении ограниченных в обороте участков, которые относятся к землям:

  • заповедников;
  • государственных водных объектов;
  • лесного фонда;
  • иным категориям, установленным действующим законодательством.

Порядок уплаты

Разбираясь, как платить земельный налог на собственность, юридические лица в первую очередь должны заполнить бланк декларации. Она может быть оформлена в электронном или бумажном варианте.

Заполняя декларацию, необходимо указать следующие сведения:

  • общий размер выплаты (указывается за один год);
  • адрес и координаты земельного участка в соответствии с межевым планом;
  • площадь участка (указывается в квадратных метрах);
  • кадастровая стоимость участка.

При расчете земельного налога, в учет не принимается итоговая деятельность организации и полученная с участка прибыль.

Уполномоченные лица должны указать лишь кадастровую стоимость и площадь. Чтобы выяснить точную сумму, представители организации имеют право сделать официальный запрос в местное отделение ФНС. На его основании компании вышлют справку.

Куда платить?

Денежные средства необходимо вносить в ФНС по месту расположения организации. После того, как налоговый период завершается, организация обязана предоставить в Налоговую инспекцию декларацию с внесенными в него сведениями.

Документы заполняются в соответствии с установленной формой. Заполнять декларацию обязаны исключительно юридические лица, если они являются плательщиками налога.

Читайте также  Возврат налога при постройке частного дома

Сроки

Дата, до которой необходимо внести денежные средства в счет уплаты налога на землю для юридических лиц, отражена в действующем законодательстве.

В соответствии со статьей 397 НК РФ и приказов ФНС РФ от 14 ноября 2013 года, произвести отчисления в пользу государства необходимо до 1 февраля периода, который следует за налоговым.

Если организация внимательно на протяжении всего года вносила платежи каждый квартал, устанавливается определенный график закрытия обязательств.

Деньги должны поступить в бюджет не позднее последнего месяца установленного периода. За последний квартал денежные средства нужно внести до 1 февраля будущего года.

Есть ли льготы?

Ряд организаций может воспользоваться льготами на оплату земельного налога. Так, если по участку проходит отрезок государственной автодороги, хозяин земли будет освобожден от уплаты налога.

Отчисление не взимается в случае, если участок расположен в экономических зонах, а также если хозяева являются резидентами.

В этом случае организация будет освобождена от налогообложения в течение 5 лет с момента вступления права собственности. Местные власти имеют право предоставить компаниям собственные льготы. Так, по их инициативе ставка может быть снижена.

Ответственность за неуплату

Если организация нарушает установленные сроки, в ее отношении будут принимать штрафные санкции. Размер денежного взыскания составляет 20% от суммы налога за год. Подобное взыскание взимается, если задержка произошла непредумышленно.

Если компания умышленно не собиралась платить налог, размер штрафа повысится. Его величина составит 40% от суммы отчисления в пользу государства.

Помимо стандартных денежных взысканий начисляются пени. Их размер составляет 1:300 от ставки рефинансирования, которое действует на день просрочки.

На видео об уплате земельного налога

Источник: https://realtyurist.ru/zemelnyj-nalog/zemelnyj-nalog-dlja-juridicheskih-lic/

Земельный налог для юридических лиц: срок уплаты, расчет, льгота, освобождение

Земельные участки, находящиеся в собственности юридических лиц, облагаются налогом. Налоговый Кодекс определяет лишь общие принципы исчисления земельного налога, а конкретные данные, такие как ставки, сроки уплаты, льготы регионы определяют для себя самостоятельно. Поэтому организации в разных уголках страны могут платить не одинаковые суммы налога.

Какие учреждения платят за землю, а какие – нет? По каким ставкам они рассчитываются? Об этом поговорим далее.

Условия

Для того чтобы юридическое лицо признавалось обязанным платить налог за землю, должны соблюдаться два условия:

  1. Земельный надел должен являться объектом налогообложения.
  2. Земля должна быть оформлена в собственность.

Категории земель

Некоторые категории земель не облагаются налогами. Они считаются федеральной собственностью, не могут покупаться и продаваться. Государство изымает их из оборота. Это те земли, на территории которых располагаются такие объекты, как:

  • леса;
  • водоёмы;
  • заповедники;
  • автодороги;
  • многоквартирные дома.

В плане земель, занятых многоквартирными домами, речь идёт об освобождении от налога на землю его жильцов – физических лиц. Если же организация, которой принадлежит участок, строит этот дом, то налог она платит даже с использованием повышающего коэффициента. После того как дом будет сдан, земельный участок не будет больше принадлежать застройщику, он будет входить в общедомовую собственность.

Что касается второго условия, то налогоплательщиками считаются только законные владельцы земельных участков. Это значит, что они должны были пройти государственную регистрацию и по данным Росреестра обладать правами:

  • собственности;
  • пользования без ограничения срока;
  • наследуемого владения.

Давайте узнаем, по какой ставке и как считать земельный налог для юридических лиц.

Об уплате земельного налога юридическими лицами расскажет это видео:

Ставка земельного налога для юридических лиц

Налоговые ставки определяются в процентном выражении. Это означает, что исчисленная сумма налога представляет собой долю кадастровой стоимости земли с учётом различных коэффициентов, которые применяются, в случае неполного периода владения в течение года, или в случае с застройкой, когда применяют повышающий коэффициент.

Общим законодательством установлены только максимальные значения этих ставок для различных категорий земель. Значения ставок и соответствующие типы участков указаны в таблице:

Назначение земельМаксимальная налоговая ставка, %
— для производства сельскохозяйственных товаров (применяемых по назначению); — под жилищный фонд;

— для дачного строительства;

0,3
— остальные нужды 1,5

При этом органы местного самоуправления могут понижать эти ставки или дифференцировать их в зависимости от расположения наделов относительно территории города. Для того чтобы узнать самую актуальную информацию по ставкам для юридических лиц, следует обращаться в финансовые отделы местных администраций. Некоторые официальные данные также расположены на региональных сегментах официального сайта ФНС.

  • Если муниципалитет не установил ставки по земельному налогу для своих территорий, по умолчанию применяются максимально возможные значения.
  • В случае если городская или районная администрация выпустила постановление об изменении ставок налога на прошлые и последующие периоды, суммы должны быть пересчитаны и включены в декларации.

Более подробно о том, как рассчитывается земельный налог для юридических лиц с налоговым калькулятором, формулами и примерами расчета мы рассказываем отдельно. Там же мы рассказываем детально о том, как платить и куда платиться земельный налог для юридических лиц.

Знание КБВ в отношении земельного налога для юридических лиц и сроки его оплаты будут указаны ниже.

КБК

Первые три цифры КБК указывают на администратора бюджетных доходов, в данном случае это ФНС, в последующих разрядах зашифрованы виды и подвиды доходов, а последние три цифры указывают именно на налоговые доходы. Таким образом, каждая цифра кода имеет конкретное значение, и ошибка даже в одной из них может привести к провисанию платежа, как невыясненного поступления.

В качестве памятки для бухгалтеров можно привести пример таблицы с КБК на 2017 год, где указаны значения по разным расположениям земельных участков:

1821 06 06031 03 0000110Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения
1821 06 06032 04 0000110 Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов
182106 06032110000110 Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением
182106 0603212 0000110 Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутри городских районов
1821 06 06033 05 0000110 Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах межселенных территорий
182106 0603310 0000110 Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений
182106 0603313 0000110 Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком. расположенным в границах городских поселений

Далее расписан срок и дата уплаты земельного налога для юридических лиц.

Срок уплаты

В соответствии с общим законодательством для организаций установлены ежеквартальная отчётность и платежи земельного налога. Это означает, что налоговым периодом для них является не целый год, как для физических лиц и ИП, а один квартал. По итогам квартала рассчитывается авансовый платёж с применением ¼ действующей налоговой ставки, вносится в декларацию, а затем оплачивается.

Однако представительные органы местных администраций могут установить иной налоговый период для юридических лиц, равный одному году. Тогда организации будут представлять декларации по итогам года до 1 февраля, а уже платёж совершать не позднее указанной в постановлении даты. Иногда это бывает 1 марта, иногда позже.

Чтобы не противоречить нормам Налогового Кодекса, администрации не имеют права устанавливать следующие сроки:

  • при авансовой системе платежей – раньше, чем один месяц после каждого квартала, то есть ранее 1 мая, 1 августа и 1 ноября;
  • при годовом налоговом периоде – раньше 1.02.

Про освобождение от уплаты земельного налога юридическими лицами и порядок предоставления льгот по нему расскажем ниже.

Федеральные

В Налоговом Кодексе установлены федеральные льготы для юридических лиц, которые предполагают полное освобождение от уплаты налога за землю. Это особые категории организаций, к числу которых относятся:

  • учреждения Министерства юстиции;
  • религиозные сообщества;
  • общероссийские объединения людей с ограниченными способностями;
  • учреждения художественного промысла;
  • резиденты ОЭЗ (на территории Крыма);
  • УК в центре инноваций «Сколково».

Относящиеся к этим категориям юридические лица не будут платить налог за землю, вне зависимости от того, на территории какого субъекта федерации эта земля расположена.

Местные

Местные льготы действуют только на территории муниципалитетов. Для юридических лиц их тоже устанавливают администрации по своему усмотрению. Обычно льгота выражается в определённой сумме, которая не входит в налоговую базу. Уменьшение кадастровой стоимости участка на эту сумму приводит к исчислению меньшей сумме земельного налога.

Бывают случаи, когда право на льготу у юридического лица появилось в течение налогового периода, или действие льготы распространилось не на весь год. Тогда для уточнения сумм платежей используется корректирующий коэффициент, который определяется как отношение полных месяцев действия льготы к 12 месяцам в году по аналогии с коэффициентом владения при продаже участка.

Для примера можно привести расчёт со следующими данными:

  • Кадастровая стоимость участка юридического лица = 7800000 руб.;
  • Ставка = 1,5 %;
  • Льгота была отменена в августе.

Сначала нужно рассчитать корректирующий коэффициент для авансового платежа за третий квартал. В этом квартале льгота перестала действовать только один месяц – сентябрь, поэтому:

  • Корректирующий коэффициент = 1мес.:3мес.=0,33;
  • Аванс за 3-й квартал = 7800000 х 0,015/4 х 0,33=9652,5 руб.
  • Коррекция по целому году = 4мес.:12мес. = 0,33;
  • Земельный налог за год = 7800000 х 0,015 х 0,33 = 38610 руб.

Таким образом, при расчёте была учтена льгота, которая действовала на весь налоговый период.

Важная информация

  • Юридические лица, занимающиеся сельскохозяйственным производством, которые находятся на специальных режимах налогообложения (ЕСХН, УСН, ЕНВД) или имеющие патент, платят земельный налог на общих основаниях.
  • Местные органы власти не имеют права устанавливать ежемесячные платежи земельного налога для организаций, так как это противоречит букве закона.

Земельный налог за неоконченное строительство вырастет вдвое, о чем и расскажет видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/zemelnyj/dlya-yurilits.html

Понравилась статья? Поделить с друзьями: